Налоговая безопасность региона и проблемы ее оценки

Abstract

Неэффективная налоговая политика, которая находится под влиянием множества внутренних и внешних факторов, способствует усилению угроз экономической безопасности государства и регионов. Вопросы идентификации угроз в рамках управленческих и контрольно-аналитических элементов налогового механизма становятся все более значимыми. Проблема управления налоговой безопасностью региона характеризуется недостаточной разработанностью: в дискуссионном поле исследований находится и понятийный аппарат, и методический инструментарий, развитие которого позволит продвинуться по пути практического решения задачи обеспечения налоговой безопасности субъектов Российской Федерации. Статья посвящена рассмотрению теоретических и методических аспектов организации управления налоговой безопасностью региона. Предпринята попытка систематизации основных понятий в сфере налоговой безопасности региона. Выделены базовые управленческие функции, на которых основано авторское понимание реализации региональной налоговой политики в ее практическом преломлении. Ключевым объектом исследования в системе налоговой безопасности является анализ и оценка эффективности функционирования налогового механизма с целью принятия необходимых управленских решений на региональном уровне. Данное обстоятельство предопределяет необходимость практического осмысления имеющегося методического инструментария для оценки уровня налоговой безопасности региона. Авторами проведен аналитический обзор накопленных в современной экономической литературе и нормативных документах методических подходов к оценке налогового потенциала региона, уровня налоговой нагрузки и качества налогового администрирования, результаты которого позволяют делать вывод о необходимости синтеза их наиболее рациональных элементов и дальнейшего совершенствования оценочных методик.

Inefficient tax policy, which is influenced by many internal and external factors, contributes to increased threats to the economic security of the state and regions. The issues of identifying threats within the framework of managerial and control-analytical elements of the tax mechanism are becoming increasingly important. The problem of managing the tax security of the region is characterized by insufficient development: the conceptual apparatus and methodological tools are in the discussion field of research, the development of which will allow us to advance along the path of practical solutions to the problem of ensuring the tax security of the subjects of the Russian Federation. The article is devoted to the consideration of theoretical and methodological aspects of the organization of tax security management in the region. An attempt was made to systematize the basic concepts in the field of tax security in the region. The basic managerial functions are identified, on which the author's understanding of the implementation of regional tax policy in its practical interpretation is based. The key object of research in the system of tax security is the analysis and evaluation of the effectiveness of the functioning of the tax mechanism in order to make the necessary management decisions at the regional level. This circumstance predetermines the need for practical understanding of the available methodological tools for assessing the level of tax security in the region. The authors carried out an analytical review of the methodological approaches to assessing the tax potential of the region, the level of the tax burden and the quality of tax administration, accumulated in modern economic literature and regulatory documents, the results of which allow us to conclude that it is necessary to synthesize their most rational elements and further improve the assessment methods.