Оптимизация налоговых льгот на основе их оценки

Abstract

В статье обосновываются необходимость и значимость для государства и налогоплательщиков создания системы мониторинга налоговых льгот (преференций) на основе оценки их результативности и эффективности с целью принятия решений об отмене или трансформации и продлении действующих налоговых льгот. Конкретизируются объекты оценки и мониторинга в разрезе их групп: социальные, инвестиционные и общие (общестимулирующие) налоговые льготы, а также уточняются понятия их результативности и эффективности. Разработаны и предложены авторские подходы и методы, критерии и показатели оценки результативности и эффективности социальных налоговых льгот, инвестиционных налоговых льгот и общих (общестимулирующих) налоговых льгот. Предложены алгоритм, поэтапная последовательность процедуры формализованной оценки и принятия решений по ее результатам.

The article explains the necessity and importance for the state and taxpayers for a monitoring system of tax benefits (preferences) based on the evaluation of their effectiveness and efficiency in order to make decisions on the abolition or transformation and extension of existing tax incentives. Concretized objects evaluation and monitoring in the context of their groups: social, investment and general tax benefits, as well as clarifies notions of efficiency and effectiveness. Developed and the author's approach and methods, criteria and indicators for evaluating the effectiveness and efficiency of social tax benefits, investment tax incentives and general tax benefits. Proposed algorithm, a phased sequence of formalized procedures for the evaluation and decision-making based on its results.