Taxation, evolutionary economics and tax populations

Abstract

В статье предложено использование эволюционного подхода к исследованию налогообложения, который в отличие от неоклассической экономики и институционализма сфокусирован на долгосрочной перспективе и популяционных детерминантах развития налоговых систем. Такой подход является элементом новой - эволюционной налоговой парадигмы. Стержневая идея этой парадигмы - идея о налоговых популяциях, ареалы которых могут не совпадать с границами государств, поскольку последние исторически случайны и зачастую объединяют людей, принадлежащих к различным генетическим и социально-культурных общинам. Представлены эмпирические и логические результаты исследования основных налоговых популяций. Эмпирические результаты основаны на использовании метода кластеризации для выборки из 117 стран мира. Проведенный анализ показал, что в мире действительно существуют группы относительно однородных стран, которые могут быть истолкованы как наднациональные модели налоговых систем. Полученные кластеры и логический анализ социально-экономического развития различных стран мира позволили выявить и описать наиболее значимые особенности основных налоговых популяций, которыми являются европейская, китайско-восточноазиатская, ближневосточно-магрибская и индийско-южноазиатская налоговые популяции. Концепция налоговых популяций предлагает новую методологическую базу для налоговой политики и реформирования налоговых систем. Это не означает, что неоклассические рекомендации в отношении налоговой политики и налоговых реформ не важны в принципе, однако они должны быть использованы преимущественно как средство формирования налоговой системы в соответствии с траекторией развития той или иной налоговой популяции и учетом ее специфического контекста, а не как универсальные рецепты на все случаи жизни.

The article applies an evolutionary approach to the study of taxation which, in contrast to neoclassical economics and institutionalism, is focused on the long-term perspective and population determinants of the tax system development. This approach is an element of a new - evolutionary - tax paradigm. The pivotal idea of this paradigm is the idea of tax populations, whose habitats may fall beyond the state borders, as the latter are historically contingent and often unite people who belong to different genetic and socio-cultural communities. The article presents an empirical and logical investigation of the main tax population. Empirical results are based on the use of the clustering method for the sample including 117 countries. As shown by the undertaken analysis, there are, indeed, groups of countries in the world relatively homogeneous in selected indicators that can be interpreted as some supranational model of tax systems. The clusters obtained, along with a logical analysis of the social and economic development of different countries of the world, allowed us to identify and describe the core features of the main tax populations which are the European, the Chinese-East Asian, The Maghrebi-Middle Eastern, and the Indian-South Asian tax populations. The concept of main tax populations proposes a new methodological base for tax policy and tax reform activity. This does not mean that the neoclassical recommendations on tax policy and reforms are unimportant in principle, but they must be used primarily as a means of streamlining the tax system within the tax population with regard to its specific context, subject to evolutionary problems of population growth, not as universal recipes for all occasions.