Please use this identifier to cite or link to this item: http://hdl.handle.net/10995/61862
Title: An integral approach to evaluating the effectiveness of tax incentives
Other Titles: Интегральный подход к оценке эффективности налогового стимулирования
Authors: Steshenko, J. A.
Tikhonova, A. V.
Стешенко, Ю. А.
Тихонова А. В.
Issue Date: 2018
Publisher: Уральский федеральный университет
Citation: Steshenko J. A., Tikhonova A. V. An integral approach to evaluating the effectiveness of tax incentives. Journal of Tax Reform, 2018, vol. 4, no. 2, pp. 157–173. DOI: 10.15826/jtr.2018.4.2.050
Стешенко Ю. А. Интегральный подход к оценке эффективности налогового стимулирования / Ю. А. Стешенко, А. В. Тихонова // Journal of Tax Reform. — 2018. — Т. 4, № 2. — С. 157–173. — DOI: 10.15826/jtr.2018.4.2.050
Abstract: Статья посвящена анализу перспектив и возможностей применения интегральных показателей для оценки эффективности налогового стимулирования. В качестве основных показателей выбраны: интегральный индекс темпов роста 13 индикаторов налоговых льгот; многомерная средняя, рассчитываемая на основе показателей товарооборота стран ЕАЭС; комплексная рейтинговая оценка эффективности региональных налоговых льгот. Под индикаторами налоговых льгот понимаются показатели, которые наилучшим образом отражают состояние хозяйственной деятельности предприятий, занятых в определенной отрасли. Цель статьи — на основе сравнительного теоретического анализа интегральных показателей эффективности налоговых льгот определить приоритетные направления их использования. Методика исследования включает в себя анализ индикаторов налоговых льгот, определяемых по данным официальной статистики и характеризующих бюджетную, социальную и экономическую эффективность; используются инструменты корреляционно-регрессионного анализа. Определено, что коэффициентный подход целесообразно использовать для оценки налоговых льгот, имеющих временную направленность; в то время как абсолютный подход для льгот, имеющих социальную или пространственную направленность. Доказано, что налоговое стимулирование сельского хозяйства (в отраслевом разрезе) и НИОКР (в целевом разрезе) в период с 2011 по 2016 г/ было эффективным. Применение авторской методики комплексной рейтинговой оценки эффективности налоговых стимулов в региональном разрезе показало, что высокая эффективность зафиксирована только в двух субъектах Российской Федерации, абсолютная эффективность не достигнута ни в одном из субъектов. В то же время большинство регионов находились в пределах достаточной и слабой эффективности. Результаты исследования могут быть использованы Министерством финансов и Правительством Российской Федерации при разработке направлений совершенствования налоговой политики.
The article analyzes the prospects and opportunities for using integral indicators to evaluate the effectiveness of tax incentives. The following key indicators are selected: the integral index of 13 tax incentive indicators’ growth rate; the multidimensional mean calculated on the basis of trade turnover of the Eurasian Economic Union; a complex rating evaluation of the effectiveness of regional tax incentives. Tax incentive indicators are understood as those indices that best reflect the economic performance of companies in a certain business sector. The goal of the article is to determine the priority areas of using tax incentives based on the comparative theoretical analysis of integral indicators for evaluating their effectiveness. Research methodology includes the analysis of tax incentives’ indicators calculated on the basis of official statistics and characterizing budgetary, social and economic effectiveness. Besides, the authors use the instruments of the regression and correlation analysis. It is determined that the coefficient approach is best used to evaluate time oriented tax incentives, while the absolute approach –socially or spatially oriented tax incentives. The authors use their own methodology to prove that in 2011–2016 tax incentives for agriculture (from the industry-based perspective) and for research and development (from the target-based perspective) were effective. The use of the complex rating of tax incentives’ effectiveness at the regional level showed that high effectiveness was achieved only in two subjects of the Russian Federation, while absolute effectiveness was not achieved in any of them. At the same time, most regions stayed in the range of sufficient and low effectiveness. Research results can be used by the Ministry of Finance and the Government of the Russian Federation when developing ways of improving the taxation policy.
Keywords: TAX BENEFITS
EFFECTIVENESS CRITERIA
TAX INCENTIVES
MULTIDIMENSIONAL MEAN
INTEGRAL INDEX
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
КРИТЕРИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
НАЛОГОВОЕ СТИМУЛИРОВАНИЕ
МНОГОМЕРНАЯ СРЕДНЯЯ
ИНТЕГРАЛЬНЫЙ ИНДЕКС
URI: http://hdl.handle.net/10995/61862
DOI: 10.15826/jtr.2018.4.2.050
metadata.dc.description.sponsorship: The article is processed as an output of a research project “Harmonization of the system of taxation of foreign trade in the Eurasian space at the present stage of global development” registered by the Russian Foundation for Basic Research under the registration number No. 18-010-00527 (2018).
Статья подготовлена при поддержке Российского фонда фундаментальных исследований (РФФИ) проект № 18-010-00527 «Гармонизация системы налогообложения внешней торговли в евразийском пространстве на современном этапе глобального развития» (2018).
Origin: Journal of Tax Reform. 2018. Т. 4. № 2
Appears in Collections:Journal of Tax Reform

Files in This Item:
File Description SizeFormat 
jtr-2018-4-2-157-173.pdf552,34 kBAdobe PDFView/Open


Items in DSpace are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.